Investering med selskabsmidler fra et A/S eller et ApS
- Hvis du erhverver mindst 10% af ejerskabet i et A/S eller ApS, vil løbende udbytter og en gevinst ved salg være skattefri. Tilsvarende vil et tab ved salg ikke være fradragsberettiget.
- Hvis du erhverver mindre end 10% af ejerskabet i et A/S eller ApS, vil løbende udbytter være skattepligtige, og en gevinst ved salg vil være skattefri. Tilsvarende vil et tab ved salg ikke være fradragsberettiget.
- Hvis du erhverver andele i et K/S, vil andelen af overskuddet være skattepligtig. Andelen af et underskud vil være fradragsberettiget i anden indkomst i det investerende selskab.
Investering med midler fra virksomhedsskatteordningen
- Midler fra virksomhedsskatteordningen kan ikke anvendes til investering i A/S eller ApS.
- Hvis du erhverver andele i et K/S, vil andelen af overskuddet være skattepligtig. Andelen af et underskud vil være fradragsberettiget ved opgørelsen af den samlede virksomhedsindkomst efter virksomhedsskatteordningen og indgår derefter i den samlede skattemæssige overskudsdisponering.
Investering med private, frie midler
- Udbytter fra et A/S eller ApS vil være skattepligtige som aktieindkomst efter gældende skatteprocenter og beløbsgrænser.
- Gevinst ved salg vil blive beskattet som aktieindkomst. Et tab vil være fradragsberettiget som negativ aktieindkomst.
- Gevinst og tab opgøres som forskellen mellem anskaffelsessum og salgssum.
- Hvis der erhverves andele i et K/S vil andelen af overskuddet være skattepligtig. Andelen af et underskud vil være fradragsberettiget ved opgørelsen af den samlede skattepligtige indkomst. Virksomhedsordningen vil kunne tilvælges i forbindelse med investeringen.
Investering med pensionsmidler
- Som udgangspunkt kan der ikke investeres i et K/S med pensionsmidler.
- Investering i A/S eller ApS kan være et godt middel til risikospredning af dine pensionsmidler.
- Kravet er, at der skal være opsparet minimum DKK 500.000 i pensionsmidler i samme pengeinstitut.
- Investering via pensionsmidler skal mindst udgøre DKK 100.000, og ejerandelen af det selskab, der investeres i, må højst udgøre 25%.
- Ved investering af pensionsmidler i et A/S eller ApS er maksimeringsregel
- 20% af pensionsformuen op til DKK 2 mio.
- 50% af pensionsformuen i intervallet DKK 2-4 mio.
- 75% af pensionsformuen over DKK 4 mio.
- Pensionsafkastskat er 15,3 % af såvel årets udbytte som kursgevinster. Hvert år, senest 1. december, skal investor give sit pengeinstitut oplysning om værdien af de unoterede aktier/anparter.
